Cada año, entre mayo y junio, miles de empresas en México deben repartir una parte de sus ganancias entre sus trabajadores. Se llama PTU —Participación de los Trabajadores en las Utilidades— y no cumplirla correctamente puede costarle a su empresa multas, demandas laborales y problemas ante el IMSS. Aquí le explicamos todo lo que necesita saber para el ejercicio 2025.
¿Qué es la PTU y por qué existe?
La PTU es el derecho constitucional que tienen los trabajadores de recibir una parte proporcional de las utilidades generadas por la empresa en el año fiscal anterior. Este derecho está consagrado en el artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y reglamentado en la Ley Federal del Trabajo (LFT).
En términos prácticos: si su empresa tuvo ganancias en 2024, debe repartir el 10% de esas utilidades —determinadas por la declaración anual presentada ante el SAT— entre todos los trabajadores que tengan derecho a recibirla. No es una prestación opcional ni discrecional; es una obligación legal.
La Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas es el organismo que fija el porcentaje aplicable. Desde 1996, dicho porcentaje se mantiene en 10% de la renta gravable del ejercicio fiscal.
¿Quién debe pagar PTU y quién tiene derecho a recibirla?
Toda persona moral o física que tenga trabajadores a su cargo y haya generado utilidades en el ejercicio fiscal inmediato anterior está obligada a distribuir PTU. Sin embargo, la ley establece excepciones importantes.
Empresas exentas del pago de PTU:
- Empresas de nueva creación durante su primer año de funcionamiento.
- Empresas de nueva creación dedicadas a la elaboración de un producto nuevo, durante los dos primeros años.
- Empresas de la industria extractiva de nueva creación, durante el período de exploración.
- Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro.
- El IMSS y las instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
- Empresas cuyo ingreso anual declarado al ISR no supere 300,000 pesos.
Trabajadores con derecho a PTU: Todo trabajador que haya prestado servicios durante el año fiscal, sea de planta, eventual o de confianza. Los trabajadores de confianza sí participan, pero con un tope específico.
Trabajadores excluidos: Los directores, administradores y gerentes generales están excluidos del reparto de utilidades conforme al artículo 127 de la LFT.
Plazos para pagar la PTU en 2025
El plazo de pago depende del tipo de empleador. La ley es clara y los plazos no son negociables:
| Tipo de empresa | Plazo límite de pago | Fundamento legal |
|---|---|---|
| Personas morales (empresas) | 60 días después de presentar declaración anual (a más tardar el 29 de mayo de 2025) | Art. 122 LFT |
| Personas físicas con actividad empresarial | 60 días después de presentar declaración anual (a más tardar el 30 de junio de 2025) | Art. 122 LFT |
| Declaración anual personas morales | 31 de marzo de 2025 | Código Fiscal de la Federación |
| Declaración anual personas físicas | 30 de abril de 2025 | Código Fiscal de la Federación |
Si su empresa presentó su declaración anual antes del plazo límite, los 60 días comienzan a contarse desde la fecha efectiva de presentación, no desde la fecha límite. Esto significa que podría estar obligado a pagar antes de lo que imagina.
¿Cómo se calcula y se distribuye la PTU?
El cálculo de la PTU se realiza en dos partes iguales, tal como lo establece el artículo 123 de la LFT:
Primera mitad (50%): Se distribuye en proporción al número de días laborados por cada trabajador durante el año fiscal. Un trabajador que laboró 365 días recibe más que uno que ingresó en julio.
Segunda mitad (50%): Se distribuye en proporción a los salarios percibidos durante el año. A mayor salario, mayor proporción de esta segunda mitad.
El procedimiento paso a paso es el siguiente:
- Obtener la renta gravable del ejercicio 2024 de la declaración anual presentada ante el SAT.
- Aplicar el 10% para determinar el monto total a repartir.
- Dividir ese monto en dos partes iguales.
- Calcular los días trabajados por cada empleado en 2024 y distribuir la primera mitad.
- Calcular los salarios percibidos por cada empleado en 2024 y distribuir la segunda mitad.
- Sumar ambas partes para obtener la PTU individual de cada trabajador.
Con la reforma laboral publicada en el DOF el 23 de abril de 2021, se estableció que la PTU que reciba cada trabajador no podrá exceder de tres meses de su salario o el promedio de la PTU recibida en los últimos tres años, aplicándose el monto que resulte más favorable para el trabajador. El remanente no distribuido por este tope se destina a un fondo de ahorro o capacitación, según lo determinen las partes. Esta reforma cambió significativamente el impacto financiero de la PTU para empresas con alta rentabilidad.
Días que cuentan y que no cuentan para la PTU
No todos los días del año fiscal se computan igual. Existen días que se consideran trabajados para efectos de PTU aunque el trabajador no haya asistido físicamente:
| Situación | ¿Cuenta para PTU? |
|---|---|
| Días laborados normalmente | Sí |
| Vacaciones | Sí |
| Incapacidad por riesgo de trabajo | Sí |
| Incapacidad por enfermedad general o maternidad | No |
| Días de descanso obligatorio | Sí |
| Ausencias injustificadas | No |
| Permisos sin goce de sueldo | No |
Obligaciones del patrón durante el proceso
Más allá del pago, el patrón tiene obligaciones procedimentales que muchas empresas pasan por alto y que pueden derivar en conflictos laborales:
- Exhibir la declaración anual: El patrón debe poner a disposición de los trabajadores y del sindicato —si lo hay— la declaración anual presentada ante el SAT, a más tardar 10 días después de presentarla.
- Constituir la Comisión Mixta: Dentro de los 10 días siguientes a que la declaración sea exhibida, debe integrarse una Comisión Mixta paritaria (representantes del patrón y de los trabajadores) para elaborar el proyecto de distribución.
- Elaborar el proyecto de reparto: La Comisión Mixta tiene 30 días para formular el proyecto de distribución individual de la PTU.
- Presentar objeciones ante la STPS: Los trabajadores tienen derecho a objetar la declaración anual ante la Secretaría del Trabajo si consideran que hay irregularidades.
Consecuencias de no pagar o pagar mal la PTU
El incumplimiento en materia de PTU tiene consecuencias tanto económicas como legales. El patrón que no pague en tiempo y forma puede enfrentar:
- Multas por parte de la STPS que van de 50 a 5,000 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) vigente.
- Demandas laborales ante los Tribunales Laborales con pago de intereses y costas.
- Afectaciones en su relación con el IMSS si hay discrepancias entre la base de cotización y los montos declarados.
- Daño reputacional interno que eleva la rotación de personal.
Es importante señalar que el derecho a reclamar PTU no pagada prescribe en un año, pero el historial de incumplimiento puede influir negativamente en procesos de auditoría laboral.
¿Su empresa está lista para el pago de PTU 2025?
Muchas empresas llegan a mayo con cálculos incorrectos, comisiones mixtas no constituidas o bases salariales mal integradas. Un error en la distribución puede costarle más que la PTU misma. Revise el estado de cumplimiento de su empresa antes de que venza el plazo.
Ver diagnóstico gratuito →Conclusión: puntos clave sobre la PTU 2025
- La PTU equivale al 10% de la renta gravable declarada ante el SAT por el ejercicio fiscal 2024 y debe pagarse antes del 29 de mayo de 2025 para personas morales y antes del 30 de junio de 2025 para personas físicas con actividad empresarial.
- La distribución se realiza en dos partes iguales: 50% en función de los días trabajados y 50% en función de los salarios percibidos durante 2024.
- Desde 2021, existe un tope individual: cada trabajador no puede recibir más de tres meses de salario o el promedio de PTU de los últimos tres años, lo que resulte mayor.
- Los directores generales, administradores y gerentes están excluidos del reparto; los trabajadores de confianza participan pero con un tope salarial del 20% sobre el salario más alto de planta.
- El patrón está obligado a exhibir su declaración anual ante los trabajadores, constituir una Comisión Mixta y seguir el proceso establecido en la LFT; omitir estos pasos genera responsabilidad legal independientemente del pago.
- Las empresas con ingresos anuales declarados menores a 300,000 pesos están exentas, al igual que las empresas de nueva creación en su primer año y otros supuestos específicos del artículo 126 de la LFT.
- El incumplimiento puede derivar en multas, demandas laborales y auditorías; anticiparse al plazo y hacer el cálculo correcto es siempre más barato que litigar.